老師，您好，請問我公司是建筑公司，1月份異地預繳稅款在2月份退稅了，假如2月沒有業務，那3月份申報增值稅附表四里抵減稅額本期發生額就是退稅的這個增值稅金額是嗎？是一個負數？

房地產公司在預收款后預繳了增值稅，然后在增值稅申報表上填附列表四，填的是預繳的增值稅發生額還是增值稅+附加稅合計金額？預繳的附加稅應如何處理？預繳的增值稅及附加稅的分錄又是怎樣的？

答： 1. 附列資料四填寫口徑 增值稅申報表附列資料四僅填預繳的增值稅稅額，不包含附加稅，附加稅不納入增值稅申報表相關附表核算。 2. 預繳附加稅的處理 預繳附加稅需在附加稅費申報表（城建稅、教育費附加、地方教育附加申報表）中填報，按預繳增值稅為計稅依據計算繳納，可在后續實際申報附加稅時抵減對應稅額。 3. 預繳增值稅及附加稅分錄 1.?收到預收款時（一般計稅項目，預征率3%） 借：銀行存款 貸：預收賬款 ? 2.?預繳增值稅時 借：應交稅費—預交增值稅 貸：銀行存款 ? 3.?預繳附加稅時（以城建稅7%、教育費附加3%、地方教育附加2%為例） 借：應交稅費—應交城建稅 應交稅費—應交教育費附加 應交稅費—應交地方教育附加 貸：銀行存款 ? 4.?納稅義務發生結轉增值稅（關鍵步驟） 借：應交稅費—未交增值稅 貸：應交稅費—預交增值稅 ? 5.?結轉附加稅（確認稅金及附加） 待納稅義務發生時，按對應增值稅計提附加稅，預繳部分自然抵減： 借：稅金及附加 貸：應交稅費—應交城建稅 應交稅費—應交教育費附加 應交稅費—應交地方教育附加

建筑公司預繳過增值稅，現在在正常戶申報增值稅附表四這樣填對嗎（不包括預繳的附加稅），還有進項稅抵扣后不需要繳納增值稅，預繳的退嗎

答： 你好，你需要抵扣嗎？如果需要抵扣的這么填寫正確的，然后在主表28藍海里面填寫 不退。

我是一名會計,想問一下考個網絡學歷有用嗎？

答： 眾所周知會計人如果要往上發展，是要不斷考證的

預繳土增（預收賬款-預繳增值稅）*預征率-附加稅-印花稅 對嗎

答： 您好，這個是對的哈，您好