大華公司當年全年實現(xiàn)凈利潤為2000000元，按照凈利潤10%提取法定盈余公積，經(jīng)股東大會批準，按凈利潤5%提取任意盈余公積，向投資分配利潤800000元。要求：（1）根據(jù)上述資料編制相關(guān)會計分錄 ? ? ? ? ? ? ? ?（2）對“利潤分配”賬戶下個明細賬戶進行結(jié)賬

樸老師

職稱：會計師

2025-01-05 11:36

（1）編制相關(guān)會計分錄
提取法定盈余公積
法定盈余公積金額 = 2000000×10% = 200000（元）
借：利潤分配 —— 提取法定盈余公積 200000
貸：盈余公積 —— 法定盈余公積 200000
提取任意盈余公積
任意盈余公積金額 = 2000000×5% = 100000（元）
借：利潤分配 —— 提取任意盈余公積 100000
貸：盈余公積 —— 任意盈余公積 100000
向投資者分配利潤
借：利潤分配 —— 應付現(xiàn)金股利或利潤 800000
貸：應付股利 800000
（2）“利潤分配” 賬戶各明細賬戶結(jié)賬
首先計算 “利潤分配” 各明細賬戶發(fā)生額合計
“利潤分配 —— 提取法定盈余公積” 發(fā)生額為 200000 元；“利潤分配 —— 提取任意盈余公積” 發(fā)生額為 100000 元；“利潤分配 —— 應付現(xiàn)金股利或利潤” 發(fā)生額為 800000 元。
合計發(fā)生額 = 200000 + 100000 + 800000 = 1100000（元）
然后將 “利潤分配” 各明細賬戶余額轉(zhuǎn)入 “利潤分配 —— 未分配利潤” 明細賬戶
借：利潤分配 —— 未分配利潤 1100000
貸：利潤分配 —— 提取法定盈余公積 200000
貸：利潤分配 —— 提取任意盈余公積 100000
貸：利潤分配 —— 應付現(xiàn)金股利或利潤 800000
經(jīng)過上述結(jié)賬后，“利潤分配” 的各明細賬戶除了 “未分配利潤” 明細賬戶外，其他明細賬戶無余額。“利潤分配 —— 未分配利潤” 明細賬戶的余額反映了企業(yè)歷年積存的未分配利潤或未彌補虧損。假設年初 “利潤分配 —— 未分配利潤” 無余額，當年凈利潤 2000000 元，經(jīng)過上述分配后，“利潤分配 —— 未分配利潤” 明細賬戶余額 = 2000000 - 1100000 = 900000 元，為企業(yè)年末的未分配利潤。

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